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中国居民需申报对外金融资产和负债
作者:金百利发布时间:2014-02-07
  个人海外金融资产将受到更多的监管?!于2014年1月1日实行的《国务院关于修改〈国际收支统计申报办法〉的决定》,其中新增一条内容,“拥有对外金融资产、负债的中国居民个人,应当按照国家外汇管理局的规定,申报其对外金融资产、负债的有关情况。”
  此消息从去年年底一经公布,就引发极大关注,尤其是对于拥有海外资产的中国富人们,更是忧心忡忡,担心此举会对自己的海外投资造成影响。也有分析人士认为,此举是对官员海外资产“开刀”。对此,专家表示,此举是为了更好地掌控中国资本流出和流入的真实状况,以利于国家宏观调控政策有的放矢和监管制度的完善。
  随着对外经济交往的增多,中国富人的海外投资活动越来越多。中国富人在海外到底有多少投资,一直没有一个足够权威和确切的数据。一是因为投资渠道复杂,很难核查;二是在国外比如瑞士等国家的银行,都严格遵守银行保密法,导致许多海外资金“隐姓埋名”;三是中国的国际收支统计办法以往只统计了中国居民的经济交易行为,而对金融资产、负债等情况并没有纳入统计。
  数据不明,对本国公民个人在海外金融资产缺乏了解,不仅影响宏观调控的精准度,而且,国家在抑制税款收入流失、防止跨国洗钱和贪腐人员外流外逃、打击经济金融犯罪等方面必然存在短板。
  2014年新实施的《国际收支统计申报办法》(下称《办法》),与1995年的相比,主要有两方面的不同:
  一是申报的主体更广,由中国居民扩展到在中国境内发展经济交易的非中国居民。这样一来,即便中国人已移居或入籍他国,只要还在中国做生意,也需要按规定进行申报。而“居民”,是统计意义上的概念,既包括居民个人,也包括机构。
  二是申报的内容更多,从单纯的流量申报转变为流量和存量都要申报。而且,除了股票、债券、存款、理财产品、贷款等,投资移民的“资金”也在申报之列。目前在海外配置资产和移民的中国人越来越多,一些投资移民项目本身就是直接的投资理财行为。比如香港投资定居项目,需要投资1000万港元于香港的股票、证券等金融产品。这部分资产也要申报。
  新《办法》出台是为了更好的掌控中国资本流出和流入的真实状况,以利于国家宏观调控政策有的放矢和监管制度的完善。以前,对于国外进来的钱通过银行可以查清楚,而对于国内出去的钱,国家掌控的能力比较弱。如果能够通过新《办法》,对国内出去的钱心中有数,国家就能清楚区分进来的钱,到底是老百姓海外投资资金正常的进和出,还是热钱大量涌入。这样,国家宏观调控就能心里有数。
  受外汇管制的限制,每个中国居民每年只有5万美元的用汇额度,一些想进行海外投资的个人不得不通过各种方式,甚至地下钱庄等非法方式,将资金转移出境。不少分析人士都认为,新《办法》通过申报来承认个人海外金融资产的存在,将其合法化,将为以后扩大个人对外投资打下制度基础。
  监管公民海外资产是国际通行做法
  将海外资产纳入国际收支统计和税收征管,一直是国际通行做法。在美国和加拿大等发达国家,对本国公民海外资产的监管有非常严格的法律规定。对企业和个人通过离岸账户来避税的行为,一旦查出,也将予以重罚。
  而我国新实施的《国际收支统计申报办法》,只要求申报国际收支信息,未涉及到税收征管。国家外汇局负责人在答记者问时也表示,对申报者申报的具体数据,只用于国际收支统计。因此,对有海外投资行为的个人影响并不明显。
  广东省因私出入境移民中介协会会长何伯宜表示,这一政策对海外移民并没有实质性影响。中国富人移民最主要的还是考虑小孩教育、出入境方便、移民国有没有更好的商机等要素,而想通过隐藏海外资产来避税的人是极少数的,也不是合法行为。
  孙立坚也表示,要打消公众对境外投资的担心,政府应向社会大众明确表达申报并不是侵害老百姓的隐私,而是一种投资者利益和产权明晰的保护措施,以防止国有资产(纳税人财富)的流失,其实是帮助老百姓守住国有资产。
 
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