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香港公司税收政策及税收优势

作者:金百利发布时间:2015-04-22

香港公司税收情况:香港的税项比较少,税率低。企业每年只用利得税这一项即可。利得税就是根据企业的利润所得按照纯利润的16.5%(有限责任公司)来缴纳的,利润公司每年纯利润是100万,这家公司缴纳的利得税就是16.5万,公司没有盈利就不用交税的。

香港的税收主要为三类:物业税、薪俸税和利得税。

1.物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入的16.5%。

2.薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算,负税上限不超于总薪金收入的16.5%。

3.公司利得税税率为公司应课税利润的17.5%(实行地域来源征税原则)。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户,只是在香港注册了公司,但其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工),所以都无需缴付利得税。

香港的课税制度容许公司保留所赚取的金钱。港元自1983年与美元挂钩后,币值保持稳定。香港并没有实施外汇管制,可将任何数目的金钱汇往世界各地,政府不会横加干预。 

1、香港税制

低税率、简单的税制、高免税额、无资本增值税。以上种种条件令香港的税制在亚洲区最受欢迎。港币可自由兑换,加上香港并无扣税制度,因此企业所得利润可随时转移到世界各地。

香港的税制以地域为课税基础,只向在香港产生的利润及收入征税。香港主要的税收为利得税、薪俸税及物业税。税务局负责香港的税收事宜。

2、利得税

利得税只向在香港经营的行业、专业或商业所得的利润征收;

有限公司利得税的税率是16.5%;无限公司利得税的税率是15%。公司派发的股息不用扣税;来自公司派发的股息收入无须缴纳利得税;除财务机构外,公司或个人从本地存款获得的利息收入,无须缴交利得税;从符合资格的债务票据所获取的利润,优惠税率为8%。

3、高免税额

投资兴建商业大厦的资本开支,在投资首年享有20%初期免税额。此后,每年享有4%免税额,直至全数开支注销投资商业大厦的每年折旧免税额是4%,建筑物翻 修工程的资本开支可分五年注销,每年的注销率为20%。如拥有者是直接用户,用作购置与制造业有关的工业装置及机械,以及计算机硬件、软件及发展的开支可 享有100%实时注销。

4、薪俸税 

来自香港以任何形式受雇的收入,均须缴交薪俸税;应课税项目,包括佣金、红利、奖金、约满酬金、津贴(包括教育津贴)及其它利益;任何来自香港的服务及补助金收入亦需缴税税率按收入多寡,由2%至17%;外籍人士在任何评税年度留港少于60天,无须缴付薪俸税。

5、物业税 

物业税税率是租金(除差饷及维修保养费用扣减20%外)的16%。然而,若公司的租金收入已经计算在利得税中,则不需缴付物业税。

6、其它税务扣减项目 

借贷资金的利息支出;土地及建筑物的租金;坏帐;商标及专利注册费用;科学研究开支;科技培训的开支(受有关条例规管);职员退休保障计划的支出(上限为员 工于评税年度的薪酬之15%);取得专利权之费用;自1998年4月1日起,有关科研支出的税务扣减扩展至包括市场研究、可行性研究和其它有关商业及管理 科学研究的开支。 

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