国税局2011年2月8日宣布第二次海外帐户自愿申报方案，与第一次申报方案最大的不同，是第二次方案明确宣布，政府将放弃追究自动申报人的刑事责任。同时，新的申报方案的罚款比率从20%提高到25%。所有申报人须缴付海外帐户过去八年内的利息以及滞纳金，款项并要在2011年8月1日前向财政部一次缴清。这是美国政府加撒下天罗地网，追查海外帐户（financial account）与海外资产（financial assets）的又一新的行动。 2009年3月27日，国税局宣布第一次海外帐户自愿申报方案，要求美国居民在2009年10月15日前申报他们1万美元以上的海外帐户。2010年3月18日，国会通过法律，建立海外金融资产申报系统。该法规定「美国居民」每年申报超过5万美元的海外金融资产。「美国居民」包括公民、绿卡及在美国居住超过一定时间的外国人士。 与此同时，政府加紧对一些跨国银行施压，要求他们交出美国居民的帐户名单。目前，瑞士银行已经与美国政府合作，另外一些大银行也在与美国协商。纽约一些华人会计师称，「最近客户询问的电话明显增多，有的华人甚至表示已寝食难安」。移民律师也透露，有的华人为了少缴税，甚至考虑放弃绿卡和公民，回国发展。 许多美国华人在中港台拥有资产，如银行存款、股票债券、企业股份及民用与商业房地产。美国华人如何应对这种複杂局面？纽约一些会计师和律师说，由於国库亏空，政府到处找钱，海外帐户和资产自然是一块肥肉。不过，国税局的两次自愿申报方案仅要求自愿申报海外的银行帐户与资产等，目前尚未包括房地产。他们建议，最好的办法是按照法律规定申报。「因为如果被查到，罚款将会很重」。资产申报几经变革
现在所说的海外资产申报分为两个部分：一是「海外金融帐户」，一是「海外金融资产」。金融帐户的申报要求并非新规定，而是由来已久。1970年国会通过「银行保密法」，以拟制猖獗的白领金融犯罪，要求美国居民申报其在海外拥有的金融帐户。从1971年到1976年，1万美元以上的海外帐户依法都要在个人税表上申报。 1976年水门事件发生後，有人指控尼克森总统利用国税局打击政敌。国会立法限制国税局系统以外的人接触税务资料，并加强对国税局的管理和对纳税人隐私的保护。结果，作为国税局的上级，财政部也无法接触包括海外帐户在内的税务资料。後来，财政部将海外帐户申报从国税局收回到财政部。1976年之後，海外帐户的申报表格变成现在的财政部海外金融帐户报告（TD F 90-22.1）。法律规定，财政部不可将通过此表收集的海外帐户资讯和国税局所掌握的个人税务资料进行对照，以保护美国居民的税法隐私不受侵犯。 海外金融帐户报告包含任何在海外金融机构开设的帐户。申报的起点是1万美元，接受报告的是财政部。申报截止日期是6月30日，不能延期。如果漏报海外帐户，罚款是1万美元。如果隐瞒海外帐户，罚款是10万美元或者更多。 金融危机後，美国政府资金短缺。2010年，美国再增「海外金融资产」申报系统，要求国税局藉此整合国内的税务资料和海外的金融资产资讯，以监管居民漏报、隐瞒海外帐户、资产情形。「海外金融资产」申报包括：任何在金融机构开立的银行帐户，如存款、债券、股票、信用卡、非金融机构发行的股票与證券等；外国公司发行的金融票据、合同等；外国机构的股份。申报起点是5万美元，接受申报机构是国税局，使用海外资产申报表（8938）和个人退税表（1040）一起申报，截止日期是4月15日，可延期至10月15日。如果申报人在美国境外，截止日期是6月15日，可以延期到12月15日。如果被发现漏报或隐瞒，罚款在1万美元以上。 从以上内容可以看出，两套申报系统共存，申报内容也有很多重合。例如，如果有海外帐户，他们要向财政部申报一次，还要向国税局申报一次，这样有人就同样资产会申报两次。 自愿申报收到成效 国税局第一次海外帐户自愿申报方案截止时，有1万5000多人自愿申报他们在多个国家的海外帐户。之後，又有3000多人提出申报。国税局估计，仍然有人没有申报，故推出第二次海外帐户自愿申报方案，给那些尚在思想鬥争中的民众一次机会。在2009年方案中，国税局并没有承诺放弃追究申报人的刑事责任，导致一些人有顾虑而没有申报其海外帐户。现在，这个顾虑已经解除。他指出，从2011年度开始，在海外拥有金融资产达5万美元的美国居民就要在其个人税表上申报这些资产。「到那时，问题才会突显出来」。正在国税局要求美国人要在10月15日前申报其海外帐户时，有人举报瑞士银行帮助美国客户藏匿海外帐户，正好给美国政府一个机会。在美国的压力下，号称为客户保密的瑞士银行拿出4000多个客户名单。1万5000名申报者中2000件已经结案，美国政府追回4亿元漏缴税金。「欧巴马政府发现，其实瑞士银行也不是铁板一块」。现在，美国政府计画通过这种方法徵收到手3兆元，因此见猎心喜，更下功夫加强执法，以求达到更高目标。他说，国税局只要求申报海外的流动资产，如银行帐户、股票、债券等，而且要报一年之中的最高点，夫妻两人拥有的帐户加在一起计算。海外金融帐户报告不複杂，仅有姓名、银行名称、帐号、存款金额等。这个新的申报方案目的是调查美国人在海外的总资产以及资金进入美国的路线等。世界经济现在已经全球化，出国投资已经很常见。国税局也制定许多表格，以满足实际的需要。举例说，如果美国公司拥有外国公司股份，就要申报5471表；外国人在美国做生意，申报表是5472；与海外合夥成立公司在美国挣钱，要报8865表。自从2009年国税局要求申报海外帐户後，很多华人担心自己的帐户被发现。2011年2月8日国税局再次要求申报海外金融帐户後，他们更担心。「但是，打听的人多，实际做的人少」。他分析，现在被发现的都是瑞士银行的客户，但华人在瑞士银行存款的不多，对他们影响不大。「许多人还是存在侥倖心理，不想申报，认为报了没有好处」。 许多华人从中国寄钱来美，作为买房子的首付金。但是，政府规定如果每人每年从国外收到汇款超过1万元，就要在税表上申报，不报要罚款。但是，许多华人不知道。 许多华人在中港台有投资。有的是拥有家族企业的股份，有的是加入避险基金的投资，也有的是入股私募基金。「如果投资超过5万美元，他们就要上报，因此海外资产申报方案影响面较广」。举例说，有位华人的父亲在中国大陆有个工厂，他在其中有股分，就要在每年4月15日前上报给国税局。「如果不报，被发现就会罚款」。现在，政府要求申报的内容很多。海外存款超过1万美元要申报；进入美国的现金超过1万美元也要申报；从美国银行拿出1万元也要报告，不过是由银行进行上报。「九一一事件发生後，美国政府做出这样的规定」。「你从银行拿出1万元，银行要瞭解一下用途」。另外，用现金购买汽车和支付人寿保险，也要上报。国税局的人要把这些资料与购买者的报税情况进行比较。「如果你只报税1万元，但是存款有好几万，就会有麻烦」。有的华人在国外属於中产阶级，有退休金。「这样的人应该申报」。他说，如果他们每年收入5万美元，实际上纳税很少。如果他们不报，一旦被查到，罚款很重。有的人在国外是高收入者，有家族企业或者是房地产商。「很多人谘询许多遍，就是不报」。他说，有名台湾移民和兄弟姐妹合夥在台湾做生意，一直不愿意报，因为担心自己一报，把其他人都牵连进来了，「於是决定赌一把」。一些在美国中资机构的华人雇员也要申报，因为他们在中国有收入。有的人不愿申报，就把钱从美国银行转到当地的中国银行。他说，从媒体报导来看，国税局下一步是要求一些跨国银行和美国政府合作，交出美国客户名单。如果不交，美国政府就不准它们在美国开分行。许多华人在花旗银行和汇丰银行拥有帐户，「这个步骤对华人影响较大」。一些华人在中国大陆购有房产，也担心房产的申报问题。他指出，海外金融帐户和海外资产申报方案中没有提到房地产，因此这些屋主现在不必紧张。「如果他们卖掉房子，就要报税」。许多华人不愿申报是有侥倖心理，认为不会查到。政府能否查到很难说。
金百利公司把对客户的服务和关怀始终牢记在心里，并付诸实际行动，赢得客户的信任与尊重，我们对客户的每一项服务，都建立了相应的标准，并采取相应的科学化电子手段保证客户的服务，经过过多年发展，在全球各地注册离岸公司、开设离岸账户，如果您对这方面存在疑问，请与我们在线顾问联系，或拨打24小时服务热线：400-602-8499
